Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также для учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Книга открывается на год и заполняется старшим кассиром. Для обеспечения достоверности бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации должны производить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяется и документально подтверждается их наличие и определяется их состояние. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассира производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
Графы для заполнения Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств, форма №КО-5:
1. Дата
2. Остаток наличных денег у кассира на начало дня, руб. коп.
3. Выдано кассиру (сумма цифрами и прописью), руб. коп.
4. Деньги получены. Подпись кассира
5. Получено за день по приходным операциям, руб. коп.
Сдано кассиром старшему кассиру, руб. коп.:
6. Наличными деньгами
7. Оплаченными документами
8. Всего (сумма цифрами и прописью)
9. Деньги и оплаченные документы получены. Подпись